La facturation électronique en Belgique à partir de 2026 : ce que chaque entreprise doit savoir
La Belgique est devenue l’un des premiers États membres de l’UE à rendre obligatoire la facturation électronique B2B structurée pour toutes les entreprises immatriculées à la TVA qui y sont établies. L’obligation est entrée en vigueur le 1er janvier 2026 et s’applique quelle que soit la taille de l’entreprise ou le secteur. L’obligation belge de facturation électronique B2B s’applique aux fournisseurs établis en Belgique ; un fournisseur étranger sans établissement belge n’y est pas soumis, même s’il dispose d’un numéro de TVA belge.
Cet article décrit ce qu’exige le mandat, qui il concerne, ce que sont Peppol et Factur-X, ce qui se passe si vous ne vous conformez pas, et à quoi ressemble la couche de preuve une fois que vous avez le bon format.
Ce qu’exige le mandat
La loi belge exige désormais que chaque facture B2B soit :
- Structurée. La facture doit être lisible par machine, ce qui signifie que les champs de données (numéro de TVA, lignes, totaux, conditions de paiement) sont dans un schéma XML défini, et non simplement rendus sous forme de texte visuel dans un PDF.
- Envoyée via Peppol, sauf accord contraire. Peppol BIS sur le réseau Peppol est la voie par défaut, mais le fournisseur et le client peuvent convenir d’un autre format conforme à EN 16931 et d’un autre canal numérique. Sur la voie Peppol, les deux parties ont besoin d’un Point d’Accès.
- Conforme à Peppol BIS Billing 3.0, par défaut. Il s’agit de la spécification de document utilisée dans la majeure partie de l’Europe : XML UBL avec des éléments obligatoires spécifiques.
Une facture PDF ordinaire, même avec une belle mise en page et tous les bons chiffres, n’est plus conforme pour les transactions B2B belges. Il en va de même pour une exportation CSV ou un message EDI dans un format hérité.
À qui cela s’applique
Le mandat couvre toute entreprise immatriculée à la TVA et établie en Belgique qui émet des factures à d’autres entreprises belges immatriculées à la TVA. Cela inclut :
- Les travailleurs indépendants immatriculés à la TVA
- Les PME
- Les grandes entreprises
- Les entreprises étrangères disposant d’un établissement en Belgique
Il ne couvre pas actuellement les transactions B2C (factures à des particuliers) ni les transactions où le client n’est pas immatriculé à la TVA en Belgique.
Si vous êtes une entreprise non belge sans établissement en Belgique et que vous facturez un client B2B belge, vous n’êtes pas soumis à l’obligation, même avec un numéro de TVA belge. Votre client peut néanmoins préférer recevoir vos factures via Peppol.
Le réseau Peppol : une brève explication
Peppol signifie Pan-European Public Procurement On-Line. Il a débuté comme réseau de marchés publics pour les contrats gouvernementaux et est devenu l’épine dorsale de facto de la facturation B2B à travers l’Europe.
Peppol utilise un modèle à quatre coins :
- Coin 1 : vous (l’expéditeur), connecté à votre Point d’Accès
- Coin 2 : votre Point d’Accès, qui achemine le document
- Coin 3 : le Point d’Accès de votre partenaire commercial, qui le reçoit
- Coin 4 : votre partenaire commercial (le destinataire)
Vous ne vous connectez pas directement au réseau Peppol. Vous vous connectez via un fournisseur de Point d’Accès certifié qui gère le routage. La plupart des plateformes de comptabilité en nuage (Exact, Twinfield, Billit, Yuki, et d’autres) offrent désormais la connectivité Peppol intégrée ou en module complémentaire.
Pour recevoir des factures, votre numéro de TVA doit apparaître dans le Répertoire Peppol, le registre public de toutes les parties joignables. Si une entreprise vous recherche et que vous n’y êtes pas répertorié, elle ne peut pas vous envoyer une facture conforme.
Factur-X et ZUGFeRD : le format hybride
Peppol transmet du XML UBL. Cela fonctionne bien pour le traitement machine à machine, mais l’XML UBL seul n’est pas lisible par l’homme de manière pratique. C’est là qu’intervient Factur-X (et son équivalent allemand ZUGFeRD).
Factur-X est un format hybride : un fichier PDF/A-3 qui intègre les données de facture XML CII comme pièce jointe structurée. Ouvrez-le dans n’importe quel lecteur PDF et vous voyez une facture d’apparence normale. Ouvrez-le dans un système comptable et vous pouvez extraire directement les données machine. Les deux représentations sont bit-identiques à ce qui a été transmis et se trouvent toutes deux dans un seul conteneur.
Le droit belge n’impose pas de format d’archivage : il exige que l’authenticité et l’intégrité de la facture restent garanties pendant toute la durée de conservation. Une copie Factur-X conservée avec la facture Peppol est une façon de garder une version lisible par l’homme aux côtés des données structurées.
Calendrier
| Date | Obligation |
|---|---|
| 6 février 2024 | Loi instaurant la facturation électronique B2B obligatoire |
| 8 juillet 2025 | Arrêté royal fixant les modalités d’exécution |
| 1er janvier 2026 | Facturation électronique B2B obligatoire pour toutes les entreprises immatriculées à la TVA établies en Belgique, Peppol par défaut |
| En cours | Audits et contrôles de l’administration fiscale |
Il n’y a pas de mise en oeuvre progressive basée sur le chiffre d’affaires. L’obligation s’applique à toutes les tailles d’entreprise dès le premier jour.
Ce que vous devez faire
Si vous n’avez pas encore agi :
- Inscrivez-vous auprès d’un Point d’Accès Peppol. Votre logiciel de comptabilité en propose peut-être déjà un. Sinon, des fournisseurs de Points d’Accès indépendants opèrent à travers la Belgique.
- Vérifiez que votre numéro de TVA apparaît dans le Répertoire Peppol. Vous pouvez le vérifier avec notre outil Peppol Check : collez votre numéro de TVA et nous vous indiquons en deux secondes si vous êtes joignable.
- Faites passer vos principaux partenaires commerciaux par la même vérification. Toute personne apparaissant comme non joignable doit s’enregistrer avant que vous puissiez lui envoyer une facture conforme.
- Confirmez que votre logiciel peut générer du XML UBL Peppol BIS Billing 3.0, et non simplement un PDF ou un format EDI hérité.
- Mettez en place un archivage conforme. La loi fiscale belge exige la conservation des factures pendant sept ans. La loi n’impose aucun format d’archivage ; une copie PDF/A-3 avec le XML intégré conserve ensemble les données structurées et une version lisible par l’homme.
Sanctions pour non-conformité
L’administration fiscale belge (SPF Finances) peut appliquer des sanctions pour une facturation non conforme. En vertu du droit belge de la TVA, une facture qui ne répond pas aux exigences légales de forme peut être traitée comme si aucune facture n’avait été émise, ce qui signifie que la déduction de TVA associée est à risque pour l’acheteur.
Concrètement, cela signifie :
- Les acheteurs peuvent refuser les factures non conformes
- Les déductions de TVA basées sur des factures non conformes peuvent être refusées lors d’un audit
- Une non-conformité répétée peut déclencher des amendes administratives
L’accent a été mis, dans les premiers mois de 2026, sur la facilitation de la transition plutôt que sur l’application immédiate, mais cette fenêtre se ferme au fur et à mesure que l’année avance.
Le fossé de la preuve
Obtenir le bon format est nécessaire mais pas suffisant. La question plus profonde est la suivante : pouvez-vous prouver, des années plus tard, que la facture que vous avez archivée est identique à ce qui a été envoyé, et qu’elle existait à la date que vous affirmez ?
C’est là que la couche de preuve est importante. Deux mécanismes comblent le fossé :
Les horodatages RFC 3161 lient un hachage cryptographique de votre document à un horodatage signé d’une autorité de confiance. Si un inspecteur fiscal ou un tribunal conteste la date d’émission d’une facture, l’horodatage est une preuve qu’il ne peut pas facilement contester. Les exigences d’archivage belges n’imposent pas RFC 3161. En vertu de l’article 41 du règlement eIDAS, un horodatage électronique ne peut être refusé comme preuve au seul motif qu’il est électronique, et un horodatage qualifié bénéficie d’une présomption d’exactitude.
La chaîne de garde signifie que vous pouvez montrer un enregistrement ininterrompu de la génération à l’archivage : qui a créé le document, quand, quelles étapes de traitement il a franchies et qu’aucune de ces étapes n’a modifié le contenu. SealDoc produit un pack de preuves par facture, sur demande. Il contient toujours un passeport de conformité, le manifeste et le hachage du manifeste, ainsi que, lorsqu’ils existent, le document, la chaîne de garde, le registre à chaîne de hachage avec ses clés publiques et le jeton RFC 3161. Chacun de ces éléments peut être vérifié hors ligne.
Prêt à vérifier votre statut Peppol ?
L’action la plus rapide que vous puissiez prendre maintenant est de vérifier que vous et vos partenaires commerciaux êtes joignables sur Peppol. Notre outil Peppol Check recherche n’importe quel numéro de TVA de l’UE dans le Répertoire Peppol en direct et vous indique si la partie est enregistrée, quels types de documents elle accepte, et ce qu’elle doit faire pour se mettre en conformité si elle ne l’est pas.
Aucun compte requis. Collez le numéro de TVA, obtenez la réponse.