Elektronická fakturace v Belgii od roku 2026: co potřebuje vědět každá firma
Belgie se stala jedním z prvních členských států EU, které zavedly povinnou strukturovanou B2B elektronickou fakturaci pro všechny firmy registrované k DPH, které jsou zde usazeny. Povinnost vstoupila v platnost 1. ledna 2026 a platí bez ohledu na velikost firmy nebo odvětví. Belgická povinnost B2B elektronické fakturace se vztahuje na dodavatele usazené v Belgii; zahraniční dodavatel bez provozovny v Belgii pod ni nespadá, a to ani s belgickým DIČ.
Tento příspěvek vysvětluje, co nařízení vyžaduje, na koho se vztahuje, co jsou Peppol a Factur-X, co se stane, pokud nedodržíte předpisy, a jak vypadá důkazní vrstva, jakmile máte formát správně.
Co nařízení vyžaduje
Belgický zákon nyní vyžaduje, aby každá B2B faktura byla:
- Strukturovaná. Faktura musí být strojově čitelná, tedy datová pole (DIČ, řádkové položky, součty, platební podmínky) musí být v definovaném XML schématu, nikoli jen vykreslena jako vizuální text uvnitř PDF.
- Odeslaná přes Peppol, pokud není dohodnuto jinak. Výchozí volbou je Peppol BIS přes síť Peppol, dodavatel a zákazník se však mohou dohodnout na jiném formátu v souladu s EN 16931 a na jiném digitálním kanálu. Na trase Peppol potřebují obě strany přístupový bod.
- Ve výchozím případě splňující Peppol BIS Billing 3.0. To je specifikace dokumentu používaná po celé Evropě: UBL XML se specifickými povinnými prvky.
Prostá PDF faktura, i s pěkným rozložením a správnými čísly, již pro belgické B2B transakce nevyhovuje. Stejně tak CSV export nebo EDI zpráva ve starším formátu.
Na koho se vztahuje
Nařízení se týká každé firmy registrované k DPH usazené v Belgii, která vystavuje faktury jiným belgickým firmám registrovaným k DPH. To zahrnuje:
- Osoby samostatně výdělečně činné registrované k DPH
- Malé a střední podniky
- Velké podniky
- Zahraniční společnosti s provozovnou v Belgii
Aktuálně se nevztahuje na transakce B2C (faktury soukromým osobám) ani na transakce, kde zákazník není registrován k DPH v Belgii.
Pokud jste nebelgická firma bez provozovny v Belgii a fakturujete belgickému B2B zákazníkovi, povinnost se na vás nevztahuje, a to ani s belgickým DIČ. Váš zákazník přesto může dávat přednost tomu, aby vaše faktury přijímal přes Peppol.
Síť Peppol: stručné vysvětlení
Peppol znamená Pan-European Public Procurement On-Line. Začalo jako procurement síť pro vládní zakázky a stalo se de facto B2B fakturační páteří po celé Evropě.
Peppol používá čtyřrohový model:
- Roh 1: vy (odesílatel), připojeni ke svému přístupovému bodu
- Roh 2: váš přístupový bod, který dokument směruje
- Roh 3: přístupový bod vašeho obchodního partnera, který ho přijímá
- Roh 4: váš obchodní partner (příjemce)
Nepřipojujete se přímo k síti Peppol. Připojujete se prostřednictvím certifikovaného poskytovatele přístupového bodu, který zajišťuje směrování. Většina cloudových účetních platforem (Exact, Twinfield, Billit, Yuki a další) nyní nabízí Peppol konektivitu jako součást nebo doplněk.
Pro příjem faktur musí vaše DIČ figurovat v Peppol Directory, veřejném registru všech dosažitelných stran. Pokud vás firma vyhledá a nejste uvedeni, nemůže vám zaslat vyhovující fakturu.
Factur-X a ZUGFeRD: hybridní formát
Peppol přenáší UBL XML. To dobře funguje pro strojové zpracování, ale UBL XML samo o sobě není pro lidi prakticky čitelné. Zde přichází Factur-X (a jeho německý protějšek ZUGFeRD).
Factur-X je hybridní formát: soubor PDF/A-3, který vkládá data CII XML faktury jako strukturovanou přílohu. Otevřete ho v libovolném prohlížeči PDF a uvidíte normálně vypadající fakturu. Otevřete ho v účetním systému a data lze extrahovat přímo. Obě reprezentace jsou bit po bitu identické s tím, co bylo přenášeno, obě jsou v jediném kontejneru.
Belgický zákon nepředepisuje žádný archivní formát: vyžaduje, aby věrohodnost původu a neporušenost obsahu faktury zůstaly zaručeny po celou dobu uchovávání. Kopie Factur-X vedle faktury Peppol je jedním ze způsobů, jak mít vedle strukturovaných dat i lidsky čitelnou verzi.
Časová osa
| Datum | Povinnost |
|---|---|
| 6. února 2024 | Zákon zavádějící povinnou B2B elektronickou fakturaci |
| 8. července 2025 | Královské nařízení s prováděcími pravidly |
| 1. ledna 2026 | Povinná B2B elektronická fakturace pro všechny firmy registrované k DPH usazené v Belgii, ve výchozím případě přes Peppol |
| Průběžně | Audity a vymáhání daňovými úřady |
Neexistuje žádné postupné zavádění podle výše příjmů. Povinnost se od prvního dne vztahovala na všechny velikosti.
Co je třeba udělat
Pokud jste ještě nejednali:
- Zaregistrujte se u poskytovatele přístupového bodu Peppol. Váš účetní software ho možná již nabízí. Pokud ne, nezávislí poskytovatelé přístupových bodů působí po celé Belgii.
- Zkontrolujte, zda vaše DIČ figuruje v Peppol Directory. To můžete ověřit v našem nástroji Peppol Check: vložte DIČ a do dvou sekund vám řekneme, zda jste dosažitelní.
- Spusťte stejnou kontrolu pro klíčové obchodní partnery. Kdokoli, kdo se zobrazí jako nedosažitelný, se musí zaregistrovat, než mu budete moci zaslat vyhovující fakturu.
- Potvrďte, že váš software dokáže generovat Peppol BIS Billing 3.0 UBL XML, nikoli jen PDF nebo starší EDI formát.
- Nastavte vyhovující archivaci. Belgické daňové právo vyžaduje uchovávání faktur po dobu sedmi let. Zákon nepředepisuje žádný archivní formát; kopie PDF/A-3 s vloženým XML udržuje strukturovaná data a lidsky čitelnou verzi pohromadě.
Sankce za nedodržení
Belgický daňový úřad (FPS Finance) může uplatnit sankce za nevyhovující fakturaci. Podle belgického zákona o DPH lze fakturu, která nesplňuje zákonné formální požadavky, považovat za nevydanou, což znamená, že odpočet DPH pro kupujícího je ohrožen.
Prakticky to znamená:
- Kupující mohou nevyhovující faktury odmítat
- Odpočty DPH na základě nevyhovujících faktur mohou být při auditu zamítnuty
- Opakované nedodržování může vyvolat správní pokuty
V prvních měsících roku 2026 se daňové úřady zaměřovaly spíše na usnadnění přechodu než na okamžité vymáhání, ale toto okno se s postupujícím rokem uzavírá.
Mezera v důkazech
Správný formát je nezbytný, ale nestačí. Hlubší otázka zní: dokážete za roky prokázat, že faktura, kterou jste archivovali, je identická s tím, co bylo odesláno, a že existovala k datu, které tvrdíte?
Zde je důležitá důkazní vrstva. Dva mechanismy tuto mezeru překlenují:
RFC 3161 časová razítka váží kryptografický haš vašeho dokumentu k podepsanému razítku od důvěryhodné autority. Pokud daňový inspektor nebo soud zpochybní, zda byla faktura vydána k určitému datu, razítko je důkaz, který nelze snadno zpochybnit. Belgické požadavky na archivaci RFC 3161 nenařizují. Podle článku 41 nařízení eIDAS nelze elektronické časové razítko odmítnout jako důkaz jen proto, že je v elektronické podobě, a u kvalifikovaného časového razítka platí domněnka jeho přesnosti.
Řetězec kontroly znamená, že můžete prokázat nepřerušený záznam od generování po archivaci: kdo dokument vytvořil, kdy, kterými zpracovatelskými kroky prošel a že žádný z těchto kroků nezměnil obsah. SealDoc vytváří balíček důkazů pro každou fakturu na vyžádání. Vždy obsahuje compliance passport, manifest a haš manifestu a k tomu, pokud existují, dokument, řetězec kontroly, ledger v hašovém řetězci s jeho veřejnými klíči a token RFC 3161. Každý z těchto prvků lze ověřit offline.
Připraveni zkontrolovat svůj Peppol status?
Nejrychlejší akce, kterou nyní můžete podniknout, je ověřit, zda jste vy a vaši obchodní partneři dosažitelní na Peppol. Náš nástroj Peppol Check vyhledá libovolné EU DIČ v živém Peppol Directory a řekne vám, zda je strana registrována, jaké typy dokumentů přijímá a co musí udělat pro dosažení souladu, pokud není registrována.
Bez nutnosti účtu. Vložte DIČ, získejte odpověď.