Vue d'ensemble e-facturation EU
B2G actif depuis 2020 / B2B a partir de 2025

Guide facturation electronique Allemagne

XRechnung, ZUGFeRD, Leitweg-ID, le mandat B2B du Wachstumschancengesetz et les obligations de conservation de 10 ans. Tout ce qu'il faut pour facturer des acheteurs allemands et respecter la loi.

Norme

XRechnung / ZUGFeRD

Base juridique

Wachstumschancengesetz

Obligation de reception

1 Jan 2025

Obligation d'emission

2027 / 2028

Calendrier du mandat

Actif

2020

B2G obligatoire (federal)

XRechnung via Peppol obligatoire pour toutes les factures aux autorites federales allemandes.

Actif

1 jan. 2025

B2B obligation de reception

Toutes les entreprises allemandes assujetties a la TVA doivent pouvoir recevoir des e-factures structurees. ZUGFeRD et XRechnung sont tous deux valides.

A venir

1 jan. 2027

B2B obligation d'emission (CA superieur a 800k EUR)

Les entreprises avec un chiffre d'affaires annuel superieur a 800k EUR doivent envoyer des factures structurees. Les PDF simples ne sont plus acceptes pour le B2B.

A venir

1 jan. 2028

B2B obligation d'emission (toutes les entreprises)

Toutes les entreprises allemandes assujetties a la TVA doivent envoyer des e-factures structurees. La transition est terminee.

Exceptions: Exceptions: les factures inferieures a 250 EUR (Kleinbetragsrechnungen), les titres de transport en commun et les factures a des acheteurs non assujettis a la TVA (particuliers) sont exempts de l'obligation de format structure.

XRechnung vs ZUGFeRD: lequel vous faut-il?

Les deux formats implementent EN 16931 et sont juridiquement equivalents pour le B2B en vertu du Wachstumschancengesetz. La difference reside dans la structure et le cas d'usage.

XRechnung

  • + XML pur (syntaxe UBL ou CII), ideal pour les pipelines EDI
  • + Obligatoire pour le B2G (federal, regional, municipal)
  • + Transmis via le reseau Peppol ou PEPPOL-DE
  • - Non lisible sans visionneur dedie
  • - Necessite le Leitweg-ID pour les destinataires du secteur public
Valider un fichier XRechnung →

ZUGFeRD / Factur-X

  • + PDF/A-3 avec XML integre: lisible par l'humain ET la machine
  • + Remplacement direct des flux de factures PDF existants
  • + Accepte pour le B2B (Wachstumschancengesetz)
  • - Fichier plus volumineux que le XML pur
  • - Non accepte pour le B2G (Peppol exige XRechnung)
Valider un fichier ZUGFeRD / Factur-X →

Leitweg-ID: l'identifiant de routage du secteur public allemand

Chaque autorite publique allemande dispose d'un Leitweg-ID, un identifiant de routage structure au format XXXXXXXX-YYYY-ZZ. Les factures XRechnung destinees a un acheteur public doivent contenir le Leitweg-ID dans le champ BT-10 (reference acheteur).

Sans Leitweg-ID valide, la facture ne peut pas etre acheminee via le reseau Peppol et sera rejetee par le systeme de l'autorite destinataire.

Les Leitweg-ID sont publics et peuvent etre consultes dans le registre officiel. De nombreuses communes allemandes publient leur Leitweg-ID sur leur site sous la rubrique "Lieferanteninformationen" (informations fournisseurs).

Ce que votre logiciel de comptabilite ne fournit pas

Generer un fichier XRechnung ou ZUGFeRD structurellement valide n'equivaut pas a etre conforme a la loi. Voici les lacunes que la plupart des logiciels comptables allemands laissent ouvertes:

Logiciel Genere Ce qui manque
SAP ERP / S/4HANA XRechnung (avec module SAP DRC) Horodatage RFC 3161, chaine de custody, Evidence Pack
DATEV Buchhaltungssoftware ZUGFeRD 2.x (profils basiques) Conformite PDF/A-3 pas toujours verifiee, pas d'horodatage independant, pas d'archivage 10 ans obligatoire
Lexware ZUGFeRD 2.x Pas de validation EN 16931 avant la sortie, pas d'archivage immutable, pas de piste d'audit
Sevdesk / Billomat ZUGFeRD MINIMUM/BASIC WL Pas de XML de lignes (profil EN 16931), pas d'horodatage RFC 3161, pas de politique de conservation
Odoo Factur-X (alias ZUGFeRD) Edition communautaire: validation optionnelle; pas d'archivage infalsifiable

Conservation 10 ans: HGB 257 et AO 147

Obligation legale

HGB 257 et AO 147 obligent les entreprises a conserver les factures pendant 10 ans a compter de la fin de l'exercice fiscal au cours duquel la facture a ete creee.

Le document archive doit etre stocke de maniere a garantir qu'il ne peut pas etre modifie (integrite) et peut etre consulte et verifie a tout moment pendant la periode de conservation.

Ce que SealDoc fournit

  • Horodatage RFC 3161 d'une TSA de confiance au moment du scellement
  • Chaine de hachage SHA-256 prouvant que le document n'a pas ete modifie
  • Politique de conservation BUSINESS_7Y / personnalisee appliquee au niveau du stockage
  • Legal Hold: empêche la suppression meme si la periode de conservation n'est pas expiree (bientôt disponible)
  • Evidence Pack: dossier pret pour la justice avec toutes les metadonnees d'audit

Questions frequemment posees

XRechnung est-il obligatoire pour les factures B2B en Allemagne?
A partir du 1er janvier 2025, toutes les entreprises allemandes assujetties a la TVA doivent pouvoir recevoir des e-factures structurees (XRechnung ou ZUGFeRD 2.x). L'obligation d'envoyer des factures structurees s'applique aux entreprises dont le chiffre d'affaires annuel depasse 800k EUR a partir du 1er janvier 2027, et a toutes les autres entreprises a partir du 1er janvier 2028.
Puis-je encore envoyer une simple facture PDF a une entreprise allemande?
Jusqu'au 31 decembre 2026, oui, avec le consentement du destinataire. A partir du 1er janvier 2027, les entreprises depassant le seuil de 800k EUR ne peuvent recevoir que des factures structurees. A partir du 1er janvier 2028, les PDF simples ne sont plus acceptes pour aucune transaction B2B.
Quelle est la difference entre XRechnung et ZUGFeRD pour le B2B?
Pour la facturation B2B en vertu du Wachstumschancengesetz, les deux sont juridiquement equivalents: tout format conforme EN 16931 est accepte. XRechnung est du XML pur (mieux pour l'EDI), ZUGFeRD est un PDF hybride avec XML integre (mieux pour la lisibilite humaine). Le B2G (secteur public) exige XRechnung via Peppol.
Qu'est-ce que le Leitweg-ID et en ai-je besoin?
Le Leitweg-ID est un identifiant de routage utilise par les autorites publiques allemandes. Il doit etre inclus dans le champ BT-10 d'une facture XRechnung envoyee a un acheteur public. Il n'est pas requis pour les factures B2B.
Combien de temps dois-je conserver les factures en Allemagne?
La loi allemande (HGB 257 et AO 147) exige une conservation de 10 ans a partir de la fin de l'exercice fiscal. Le document archive doit etre infalsifiable et recuperable pendant toute la periode. En pratique, cela signifie le fichier original plus un hachage cryptographique ou un horodatage RFC 3161.
Mon ERP genere deja du ZUGFeRD. De quoi ai-je encore besoin?
Votre ERP genere le fichier. SealDoc ajoute la couche juridique: horodatage RFC 3161 d'une TSA de confiance, une chaine de hachage SHA-256 (integrite), Legal Hold pour eviter les suppressions accidentelles (bientôt disponible) et un Evidence Pack complet pour audit ou soumission en justice.

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